新加坡离岸家办13D计划
近年来,伴随着全球知名家电品牌戴森的创始人詹姆斯·戴森(James Dyson)、亚洲第二富豪,印度信实工业的创始人穆克什·安巴尼、香港首富李嘉诚等全球顶尖富豪的加入,新加坡家族办公室数量不断飙升,越来越多的高净值人士来到新加坡注册家族办公室。新加坡正逐渐成为全球家族办公室的首选地之一。
新加坡家族办公室
新加坡家族办公室的架构,就是主申请人在新加坡成立的两家公司,一个是家族办公室(F.O.), 一个是基金公司(控股公司),基金公司持有F.O. 100% 的股份。家族办公室向基金实体(在新加坡注册成立的法人公司)提供基金管理服务,适用于新加坡基金的税收豁免计划。
基金经理(主申请人)通过家族办公室管理本人或者本家族的自有资产,获取EP准证(EP,Employment Pass)。通过家族办公室拿到的EP身份,申请人不需要在新加坡长期停留工作,对于居住时间的要求非常灵活。
新加坡家族办公室还拥有税务豁免优惠政策,财富传承,财产保值等优点:
成功移民新加坡的途径,且获批速度快。
税收豁免优惠政策。
建立长久的财富传承架构,实现财富保值增值。
无需复杂资金来源证明,可以自由支配资金。
家族办公室全面、综合的营运和管理。
在《1947年所得税法》中,新加坡提供了三项与家族办公室相关的主要税收豁免计划,分别是在岸(新加坡本地公司)基金免税计划(Onshore (Singapore Resident Company) Fund Tax Exemption Scheme)(13O)、增强型基金免税计划(Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme)(13U)以及离岸基金免税计划(Offshore Fund Tax Exemption Scheme)(13D)。而随着家族办公室计划申请数量的激增,新加坡金融管理局(MAS)对13O和13U的税务政策门槛也在不断提高:
目前13O申请门槛已涨至2000万新币,13U申请门槛涨至5000万新币。
不过新加坡金融管理局(MAS)调整的仅仅是13O和13U的基金门槛。如果家族办公室适用离岸基金免税计划(Offshore Fund Tax Exemption Scheme)(13D),则不需要满足以上基金门槛。
离岸基金免税计划
(13D)
离岸基金免税计划(Offshore Fund Tax Exemption Scheme)(13D),来源于新加坡《1947年所得税法》(Income Tax Act 1947)第13D条的规定。第13D条规定由新加坡基金经理管理的基金所产生的指定人士的收入豁免。此豁免适用于公司、信托和个人,无需向新加坡金融管理局(MAS)申请,无需获得金管局的批准,只需提交法律与税务意见书。
13D的申请人在新加坡境外,比如英属维京群岛、开曼群岛甚至香港,设立一家离岸基金公司,在新加坡境内设立一家基金管理公司,确保该离岸基金为非新加坡税务居民,从而实现该基金公司名下所有的收益享受税务豁免。
新加坡家族办公室13D、13O、13U的区别 | |||
基金方式 | 13D | 13O | 13U |
是否需要 MAS审批 | (不需要) 仅需税务及法律意见书 | 需要 | 需要 |
基金公司 所在地 | 新加坡境外 | 新加坡 | 新加坡境内境外均可 |
基金公司的法律形式 | 公司、信托 | 新加坡公司 | 新加坡公司境外公司信 托合伙企业 |
基金管理 公司 | 新加坡公司 | ||
基金管理公司投资人员要求 | 无要求 | 至少2个 | 至少3个 |
最低资产 | 500万新币 | 2,000万等值新币,一年达到 | 5,000万等值新币 |
企业支出 | 无要求(建议20万新币支出) | 每年20万新币支出 | 每年50万新币支出 |
本地投资 | 无要求 | 其中2000万新币10%投资新加坡本地金融市场 | 其中5000万新币10%投资新加坡本地金融市场 |
基金牌照 | 家办的资产管理公司豁免 持有资本市场服务(CMS)执照 | ||
时间 | 6个月 | 12-18个月 | 12-20个月 |
在这篇的文章中,我们主要介绍了如何通过在新加坡设立家族办公室(13D、13O、13U)来获得身份,但在符合其他条件的情况下,还有其他低成本获得新加坡身份的方式。
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